daňové novinky 2025

Termíny pro podání daňových přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2024 jsou následující:

• do 1. dubna 2025, 

  • elektronicky do 2. května 2025. 

  • Pokud daňové přiznání podává daňový poradce nebo při povinném auditu  -  do 1. 7. 2025. 

Ve stejném termínu je také potřeba uhradit daň z příjmů právnických osob. 

1. Daň z příjmů fyzických osob:
   • Základní sazba daně zůstává na 15 %, stejně jako vyšší sazba 23 % pro nadstandardní příjmy.
   • Dochází k podstatnému snížení hranice pro progresivní zdanění:
     • V roce 2024 podléhá 23% dani příjem nad 2 110 416 Kč ročně (což odpovídá 48násobku průměrné mzdy).
     • Od roku 2025 se tento strop snižuje na 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy).
2. Paušální daň pro OSVČ:
   • OSVČ v paušálním režimu čeká zvýšení měsíčních záloh:
     • První pásmo: 8 716 Kč měsíčně.
     • Druhé pásmo: 16 745 Kč.
     • Třetí pásmo: 27 139 Kč.
   • Co se mění:
     • OSVČ s nižšími příjmy si musí pohlídat nové limity a případně upravit výši paušální daně. Pokud příjem překročí stanovený strop, podnikatelé budou muset přejít do vyššího pásma nebo se registrovat k DPH.
3. Minimální zálohy OSVČ v roce 2025:
   • Sociální pojištění:
     • OSVČ vykonávající činnost jako hlavní: 4 759 Kč.
     • OSVČ vykonávající činnost jako vedlejší: 1 496 Kč.
   • Zdravotní pojištění:
     • OSVČ vykonávající činnost jako hlavní: 3 143 Kč.
     • OSVČ vykonávající činnost jako vedlejší: neplatí se.
   • Nemocenské pojištění: Minimální pojistné pro rok 2025 je 243 Kč.
4. Daň z příjmů právnických osob:
   • Od roku 2024 došlo ke zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob (firem) z 19 % na 21 %. Tato změna se projeví v daňových přiznáních, která budou podávána na jaře 2025 za zdaňovací období roku 2024
   • .
5. Daň z přidané hodnoty (DPH):
   • Sazby DPH zůstávají v roce 2025 na 12 % a 21 %.
   • Nejvýraznější novinkou je úprava povinné registrace k DPH:
     • Pokud podnikatel překročí obrat 2 miliony Kč v průběhu kalendářního roku, plátcem DPH se stává od 1. ledna následujícího roku.
     • Pokud však obrat přesáhne 2 536 500 Kč (nová hranice pro okamžité plátcovství), DPH bude muset platit okamžitě od druhého dne.
   • Nový systém eliminuje administrativní náročnost průběžného sledování obratu za posledních 12 měsíců. Podnikatelé budou mít jasný přehled o tom, zda a kdy se stanou plátci DPH. Odborníci však upozorňují na možnost častějších administrativních komplikací.
   • Vic změnach v zákoně o DPH https://financnisprava.gov.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/82973_Souhrnna-informace-k-novele-DPH-2025.pdf?fbclid=IwZXh0bgNhZW0CMTEAAR1RvHpAdXPP1pZBUwqWJGfWyVVWsxnsVb7VV1XYN57q5C3GrKoR1y3oZw0_aem_fvEhdEGtJIpgv5O7ctuLkQ
6. Změny u DPP (Dohody o provedení práce):
   • Pro rok 2025 bude zachován pouze jeden limit pro všechny dohody – 25 % průměrné mzdy, což odpovídá 11 500 Kč.
   • Hlášení do registru platí i nadále.
7. Spotřební daně:

   • Spotřební daně se v roce 2025 výrazně zvyšují v souladu s plánem na ochranu veřejného zdraví:

     • Lihoviny: Daň se zvyšuje o 10 %, což zdraží půllitr 40% alkoholu na 78,2 Kč (oproti 71 Kč v roce 2024).
     • Cigarety a tabák: Sazby se každoročně zvyšují o 5 % až do roku 2027.
     • Elektronické cigarety a nikotinové sáčky: Zavádí se spotřební daň ve výši 5 Kč/ml pro náplně a 0,8 Kč/g pro nikotinové sáčky.

      

8. Daň z nemovitých věcí:
   • Daň z nemovitých věcí prošla v roce 2024 výrazným navýšením o 80 %. V roce 2025 se mění pravidla pro stanovení místních koeficientů, které určují výši daně:
     • Nově mohou obce využít širší rozpětí koeficientu, od 0,5 do 5 (dříve bylo minimum 1). Tím mohou obce zachovat snížení daně.
     • Některé obce, jako například Bílina, plánují snížení místního koeficientu u bytových nemovitostí na 0,5, což znamená pokles daně o 50 %.
     • Zároveň se ruší koeficient 1,5 pro rekreační budovy, garáže a nemovité věci užívané k podnikání.
9. Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv:
   • Prodeje kryptoměn budou od roku 2025 nově osvobozeny od daně, pokud:
     • Příjmy z prodeje nepřekročí 100 000 Kč ročně.
     • Kryptoaktiva jsou držena déle než tři roky.
   • Limit 40 milionů Kč se bude vztahovat i na příjmy z prodeje cenných papírů a podílů ve firmách. Pokud investor překročí tento limit, příjmy nad tuto hranici budou zdaněny.